Depuis quelques années, l’Italie s’impose comme une destination de choix pour les contribuables européens souhaitant optimiser leur fiscalité tout en profitant d’un cadre de vie exceptionnel. Le pays a mis en place plusieurs régimes fiscaux ciblés : grandes fortunes, retraités, marins ou encore talents internationaux. Résultat : en 2024, l’Italie est devenue la première destination européenne pour l’installation des grandes fortunes, devant la Suisse et le Royaume-Uni.
Dans cet article, nous passons en revue les cinq raisons principales de transférer sa résidence fiscale en Italie, avec chiffres et explications à l’appui.
- 1 1. Un régime de flat tax ultra-attractif pour les grandes fortunes
- 2 2. Un régime fiscal avantageux pour les retraités étrangers
- 3 3. Une exonération d’impôt pour les marins
- 4 4. Le régime des impatriés pour attirer les talents et les chercheurs
- 5 5. Un cadre de vie exceptionnel et une stabilité juridique
- 6 Conclusion
1. Un régime de flat tax ultra-attractif pour les grandes fortunes
Depuis 2017, l’Italie a instauré un système de flat tax pour les nouveaux résidents. Le principe est simple : les personnes fortunées qui transfèrent leur résidence fiscale en Italie peuvent opter pour un impôt forfaitaire annuel de 200 000 € sur leurs revenus de source étrangère, quel que soit le montant réel perçu.
Ce dispositif s’applique pendant 15 ans et peut être étendu aux membres de la famille moyennant une contribution supplémentaire de 25 000 € par personne. Renforcé en 2024, il vise à concurrencer les régimes déjà en place au Portugal, en Suisse ou encore au Royaume-Uni.
Résultat : selon le Private Wealth Migration Report 2024 (Henley & Partners), plus de 2 200 nouveaux super-riches ont choisi l’Italie cette année-là, faisant du pays la 6ᵉ destination mondiale pour les grandes fortunes. Depuis 2017, près de 1 186 ultra-riches ont opté pour ce régime, générant 75 millions d’euros de recettes fiscales supplémentaires.
2. Un régime fiscal avantageux pour les retraités étrangers
L’Italie séduit également les retraités européens, et en particulier les Français. Depuis 2019, ceux qui choisissent de s’installer dans une commune du sud de l’Italie de moins de 20 000 habitants bénéficient d’un impôt forfaitaire de 7 % sur leurs revenus étrangers, et ce pendant 10 ans.
Ce dispositif attire de nombreux retraités en quête d’une fiscalité douce, mais aussi d’une qualité de vie exceptionnelle : climat méditerranéen, coût de l’immobilier plus abordable que dans le sud de la France, sécurité patrimoniale et rythme de vie apaisé.
En parallèle, l’Italie mise sur le développement de services adaptés aux seniors (santé, accueil, logements) pour rendre cette transition encore plus attractive.
3. Une exonération d’impôt pour les marins
Moins connu, mais tout aussi intéressant, le régime fiscal italien prévoit des exonérations pour les marins. Les résidents fiscaux en Italie qui exercent une activité maritime à bord de navires étrangers bénéficient d’une exonération totale d’impôt sur leurs revenus, à condition de passer plus de 183 jours par an en mer.
Cette mesure vise à soutenir un secteur stratégique pour l’Italie, nation historiquement tournée vers la mer et dont les ports (Gênes, Naples, Trieste) sont parmi les plus dynamiques d’Europe. Elle s’applique aussi bien aux marins italiens qu’aux étrangers installés en Italie.
4. Le régime des impatriés pour attirer les talents et les chercheurs
Afin de renforcer son attractivité économique, l’Italie a également mis en place un régime spécifique pour les travailleurs qualifiés : chercheurs, cadres, entrepreneurs et talents internationaux.
Ce régime permet une exonération de 50 à 60 % des revenus d’activité italienne pendant 5 ans, avec des prolongations possibles si le contribuable s’installe durablement (par exemple, en achetant un bien immobilier ou en ayant des enfants scolarisés en Italie).
Cette stratégie s’inscrit dans une volonté claire : rapatrier les Italiens expatriés et attirer les talents étrangers pour renforcer la compétitivité nationale dans la finance, la recherche et la technologie. Milan, par exemple, est désormais considérée comme une place financière de premier plan, capable de rivaliser avec Londres ou Paris.
5. Un cadre de vie exceptionnel et une stabilité juridique
Enfin, au-delà des considérations fiscales, l’Italie offre un cadre de vie inégalé. Le pays séduit par son climat méditerranéen, son patrimoine culturel immense, sa gastronomie mondialement reconnue et un coût de l’immobilier encore compétitif comparé à d’autres capitales européennes.
La stabilité politique et fiscale constitue un autre atout : les régimes mis en place depuis 2017 se sont consolidés, donnant confiance aux investisseurs comme aux particuliers. L’Italie garantit également l’accès à la libre circulation européenne, un avantage non négligeable pour les entrepreneurs et professionnels internationaux.
L’Italie, nouvel eldorado fiscal en Europe ?
La combinaison de ces dispositifs a transformé l’Italie en nouvel eldorado fiscal européen. D’après les statistiques, Milan concentre la majorité des nouvelles fortunes, devant Rome et Florence. Les villes du sud, quant à elles, bénéficient de l’arrivée des retraités étrangers séduits par le régime à 7 %.
Les autorités italiennes ne se contentent pas de proposer des régimes fiscaux avantageux : elles investissent également dans des programmes d’intégration (réseaux professionnels, écoles internationales, services administratifs simplifiés), ainsi que dans la promotion internationale via des campagnes ciblées et des partenariats avec les banques privées.
Transférer sa résidence fiscale : une décision à encadrer
Bien que ces régimes fiscaux soient séduisants, le transfert de résidence fiscale en Italie doit être préparé avec rigueur. La définition de la résidence fiscale repose sur des critères précis (lieu du domicile, du foyer, du centre des intérêts économiques) et nécessite un accompagnement juridique adapté.
Pour éviter les risques de double imposition ou de contentieux avec l’administration fiscale française, il est fortement recommandé de consulter un expert. Par exemple, un avocat spécialisée à Nice peut accompagner les contribuables frontaliers ou ceux disposant de patrimoine en France et en Italie, afin de sécuriser toutes les étapes de cette transition.
Conclusion
Transférer sa résidence fiscale en Italie présente aujourd’hui des avantages indéniables :
- Flat tax de 200 000 € pour les grandes fortunes,
- Impôt de 7 % pour les retraités dans le sud,
- Exonération totale pour les marins,
- Réductions fiscales pour les talents et chercheurs,
- Le tout dans un cadre de vie exceptionnel et une stabilité juridique renforcée.
Ces atouts font de l’Italie une destination de plus en plus prisée, aussi bien par les particuliers fortunés que par les retraités et les professionnels en quête d’opportunités.